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非职务违法犯罪剖析材料1

　　近年来，我局在市局的领导下，在县委县检察院的指导下，结合自身行业特点和实际工作，认真学习和贯彻落实中央《建立健全教育、制度、监督并重的惩治预防腐败体系实施纲要》，对构建警示训诫防线工作进行了全面安排布暑，深入开展预防职务犯罪活动，加强教育，建全制度，强化两权监督，规范执法，开展行风评议，明察暗访等措施，做到事前防范，事中监督，事后严惩。保证了国家的税收政策全面正确的贯彻落实，达到了教育、制度、监督并重的惩治预防腐败的目的。连续三年被县委县政府和市局评为党风廉政建设先进单位，连续五年在全县20个窗口单位行风评议中，名列前三名。

　　现将我局近几年来开展预防职务犯罪活动的几点做法做一简单汇报：

　　一、加强组织领导，为搞好预防职务犯罪工作提供组织保障

　　近几年来，我局针对全国税务系统职务犯罪势头上升的现状，高度重视做好预防职务犯罪工作，与县检察院联合成立了预防职务犯罪活动领导小组，设立了办公室，制定了预防职务犯罪实施意见和联系制度，把预防活动同本系统党风廉政建设、行风建设、“创佳评差”等工作同安排、同部署、同考核、同奖惩。要求各单位结合党风廉政建设责任制，实行“一把手”负总责，实施连带责任追究，形成了以局党组统一领导、主管领导分工负责，分级管理，逐级监督，上下联动的预防职务犯罪工作组织体系，真正做到了有组织、有机构、有活动、有全体税务干部参与，为深入广泛地开展预防职务犯罪工作提供了组织保障和群众基础。

　　二、广泛开展预防职务犯罪宣传教育活动，为筑牢思想防线打下坚实基础

做好预防职务犯罪活动的宣传教育，从思想上增强全体税干的法纪意识、自律意识、廉洁从政意识，筑牢拒腐防变的思想道德防线是我们搞好预防职务犯罪的关键，也是我们开展预防职务犯罪教育活动的重点。今年初，我局按照县委安排部署，扎实的开展了保持共产党先进性教育活动，圆满完成各项“规定动作”，广大党员干部的政治理论水平、思想觉悟、党性修养、宗旨观念进一步提高，为搞好预防职务犯罪工作提供了思想保证。近几年来，我们年年都召开了职务犯罪预防工作联席会议，邀请了县纪委、检察院的领导给我们进行法律知识讲座，分别辅导讲解了《宪法》、《刑法》、《行政处罚法》、《行政诉讼法》、《行政许可法》等法律法规以及其他反腐倡廉形势政策宣传内容。与检察院建立联系会议制度，每半年召开一次联系会议，平常互通情况，研究解决实际工作中存在的问题，还与县检察院抓预防职务犯罪工作的同志一道先后几次到毛坝、向阳、蒿坪、城区等分局，调查了解情况，巡回开展座谈会和法制宣传，提供法律咨询服务，解答在实际工作中遇到的疑难问题，与基层一线的税务干部共同探讨规范执法的重要性，巡回悬挂《预防职务犯罪以案税法》挂图，多次组织全体干部观看警示教育专题片，认真学习有关廉政教育法律法规。今年，我们两次组织全体干部开展了反腐倡廉形势政策宣传教育会议，认真学习了中、省、市、县纪委会议精神和《实施纲要》，制定了《构建警示训诫防线工作的实施办法》和《家庭助廉教育活动实施方案》。开展了《征管法》和《行政许可法》的学习培训，增强税干的依法行政意识，开展了“人要如何做?权应如何用?法该怎么执?”的专题讨论，教育干部算好“政治帐、经济帐、人生帐和家庭帐”。组织税干学习了总局的廉洁从政的三项严令、省局规范干部从政行为的八条禁令和市局规范干部行为的“四条禁令”。严格贯彻执行。同时开展了“三八四”禁令执行情况巡回检查，针对执行禁令中存在的问题进行整顿，收到了很好的效果。

　　三、强化两权监督，完善制约机制，确保预防职务犯罪工作收到实效

　　加强税收执法权和行政管理权的监督，对于预防和治理职务犯罪，促进党风

　　廉政建设至关重要。近几年来，我局从“管好权、管好钱、管好事、管好人”这四个方面入手，制定了《税收行政执法和税务行政管理权监督制度》、《综合管理考评办法》、《执法责任制》、《执法过错追究制》等制度。坚持用“激励机制管好人，制约机制管好权，监督机制管好钱，责任机制管好事”的四个机制，建立了以部门执法责任制、税收规范性文件汇签审查制度为事前监督，以重大税务行政处罚案件监督审查制度为事中监督，以税收执法检查、税务行政执法错案责任追究制度为事后监督的一整套税收执法权监督制约机制。坚持用制度去管理，用机制去监督，用法律去约束，把“规范执法”贯穿于税收工作的全过程。实行审核权和审批权的分离，如个体户定税、税额的调整和减免税的执行等由基层分局在调查集体研究的基础上，上报县局审批。实行管理与征收分离，处罚与收款分离，税务稽查实行选案、稽查、审理、执行四个环节分权制约。推行文明办税八公开，实施“阳光作业”，广泛接受社会监督。

　　在加强行政管理权监督方面，严格执行上级规定，令行禁止，规范行政行为，一是实行了税务机关与税务代理机构的彻底脱钩，小金库得到了全面清理，银行帐户全部规范。坚持集体议事规则，在重大的事项决策、人事任免、大宗物品采购、较大的资金开支以及基建工程等方面，都由集体研究决定。

　　四、规范干部的日常行为，做到常检查，严考核，重奖惩

　　要搞好预防职务犯罪就必须从小事着手大处着眼抓起。近几年来，坚持从干部的日常行为抓起，并做到建立和完善各项制度，用制度管人，按制度办事。重检查、重监督、重奖惩是我局这几年做好预防职务犯罪工作的重要保证。办理停歇业的，首先由纳税人写出书面申请，税务机关实地调查，并写出调查报告，再由管理员、主管领导、分局长三人签字后，方可完全办理，停歇业中途，每季度必须有实地检查材料。因此，从制度上堵塞了个人作人情的漏洞。为了杜绝此类事件再发生，今年7-8月，我们组织纪检监察人员，对全局各单位的所有票证、

　　停歇也管理、行政许可事项等突击进行了全面清理检查，没有发现违纪问题。另外我们还成立了税容风纪督查小组，不定时不打招呼督查税务人员的日常行为。对不规范的行为，一经查明，下达督办单限期整改，同时给予经济处罚。在今年还向税务干部家属印发了《致税务干部家属的公开信》，倡议家属常在枕边吹好“廉政风”，向全体税干家属印发了《家庭助廉实施意见》，倡议家属把好家庭廉政关，从去年起我们还对税务干部全面实施了“党风廉政建设责任保证金”制度。

　　五、加大案件查处力度，做到打防结合，警钟长鸣

　　我们结合税收工作实际深入开展预防职务犯罪活动，通过加大宣传教育力度，完善监督制约机制，强化两权监督，对案件严肃的查处，进一步增强了税务干部的法律观念，端正了行风，树立了正气，维护了国税声誉，近几年来，没有发生一起税务行政复议，行政诉讼和税务干部违法违纪的犯罪案件。税务干部的执法水平有了进一步的提高，执法程序进一步得到规范，税务干部的日常行为更加规范。确保了税收法纪得到全面正确的贯彻执行。

　　总之，成绩只能说明过去，我们的职务预防犯罪工作做的不尽全面，与上级要求和还存有一些不足和差距。今后我们将继续加强检察机关的联系、协调与配合，把预防职务犯罪工作作为党同廉政建设的一个重要内容常抓不懈，抓出成效，以此推动我局的精神文明建设，努力打造一支政治过硬、业务熟练、执法规范、纪律严明、廉洁勤政、求真务实的国税干部队伍。

非职务违法犯罪剖析材料2

　　“村官”虽小，但其腐败行为影响却大。农村干部违法犯罪破坏党群关系，助长腐败风气，影响社会稳定，广大农民对此深恶痛绝。2012年以来，县监委、县检察院及公安局三部门共立案农村干部职务犯罪29件/37人，累计犯罪数额达3100余万元。从查办的农村干部职务犯罪案件来看，农村干部犯罪呈现高发态势，且不断发生窝案大案，应引起有关部门的高度重视。为此，就2012年-2019发生的29起农村干部职务犯罪案件进行了专项调查分析。

　　一、案件特点

　　1、主体范围集中。在29起案件中有21起是村主职干部“一把手”犯罪，占72%。这些人在位时间较长，具有较为丰富的经验，个人办事能力较强，也不同程度地具有一定群众威信，并得到了乡镇长期的信任。但这些干部的个人权力也因此由于缺乏监督，法制观念淡薄而得到膨胀，家长作风明显。但现在主体范围有扩大的趋势，就目前发案来看，已出现村委、村民小组长甚至村民小组中的会计犯罪的情况。

　　2、犯罪手段单一。29起案件中有50%是挪用资金行为，犯罪方式主要是对有关单位支付给本村的土地征用补偿费、村集体收入等大笔资金，或公款私存、套取银行利息，或借给他人获取高额利息，或徇私情挪归本人、亲友使用。

　　3、侵害对象明确。侵害对象主要集中在三方面:①对上级下拨给村集体款项物;②土地征用款、粮食补助款、宅基地款、统筹款、村固定资产变卖款等村集体收入。③救灾、抢险、扶贫和防汛等款物。

　　4、共同犯罪突出。村级财务科目较为简单，资金来源每位村干部都清楚，有些村干部清楚如果一个人想达到侵占挪用资金的目的，最容易出事，因此不得不串通其他村干部共同合谋犯罪。上述29件案子中有13件系共同犯罪。

　　5、社会危害巨大。村干部作案次数多，持续时间长，涉及面广。村干部犯罪中被侵犯的有救灾、抢险、扶贫和防汛等款物，也有农村集体土地征用补偿等费用。村干部处于农村基层，发生在老百姓身边的经济腐败犯罪行为，最易离间党群关系,直接破坏党和政府的群众基础。在被查处的村干部腐败案件中，行为人不仅侵犯农民的合法权益，还打击报复举报人，作风霸道，胆大妄为，欺上瞒下。这成为引发部分农村村民集体上访的导火索，有的地方甚至干扰了正常的“村两委”换届工作，给维护农村社会稳定工作带来了直接的压力。

　　6、犯罪地经济发达。大部分犯罪的案发地都位于城镇近郊村，大部分土地已被政府征用，而且紧靠国道、省道，交通便利，村里经济比较发达，一定时期内村集体收入款项较多。

　　7、案件属群众举报发现。29起线索,其中25件系村民举报，其中23起线索曾经向乡镇反映举报，但引起乡镇重视而被调查的则只有19起，但这19起虽经查却全未查清。这一方面说明村民对村干部职务违法犯罪举报的热情高涨。但另一方面也反映出乡镇对村干部违法违纪问题未能引起足够重视，工作相对滞后。

　　8、案件呈增发趋势。2012年以来，县监委、县检察院受理举报中农村干部经济问题的占受理总数的23%，经初核后查处37人，占立案总数的28%。特别是2018、2019年二年中立案9人，约占立案总数的60%，农村干部职务犯罪有爆发之势。

　　二、农村干部职务犯罪发案的原因

　　1、村干部法治意识淡薄。部分农村干部个人素质较差，法律意识淡漠，经不起金钱的诱惑，认为掌权后，自己就成了“土皇帝”，就是“为了能多捞几个钱”。如今年查办的东郑村村委主任吴红卫就认为“先报点钱自己用几，别人不知道是不搭界的”，在这种思想的支配下，他心安理得就虚报侵占自来水专项资金，犯不犯法则抛到了脑后。

　　2、村级财务制度执行不力。目前村集体财务双代理已实施全履盖，这使我县村级财务走上了规范化管理道路，但在实际执行中还是存在一些问题：一是货币资金管理不规范。据调查和反映，大多数的村、组都存在多头开户或只开存折户，不设基本结算帐户的情况，有坐收坐支现象;二是票据管理不规范。村级、组级财务支出的票据绝大多数是白头条子，甚至出现白条抵库现象。三是开支审批不规范，未严格实行资金额度分级审批及联签制度，不管资金额度大小，所有开支全凭一人说了算，随意性很大。

　　3、村干部权力十分集中。由于对现行的村民自治条例，学习宣传不够，落实不力，导致群众的民主权力不能得到行使。村民委员会组织法要求，村民委员会实行民主选举，民主决策，民主管理，民主监督。而现实基层农村存在着：一是宗派势力严重，导致一些人员是“强行”进入村委的，民主选举程度大打折扣;二是村干部管理事务实行“一言堂”，“顺我者昌，逆我者亡”，独断专行;三是慑于村干部的势力，出现村民不敢管，村代表不能管，乡政府不会管的现象，使民主监督流于形式，造成个别村干部我行我素，实施犯罪活动。

　　4、监督机制流于形式。主要表现在：一是村级财务管理工作流于形式，只监督、检查村级财务开支票据是否规范等表面现象，没有对村级、组级资金的使用进行有效的实质性的检查和监督。二是村民委员会和村级民主理财、村民监督小组没有发挥应有的作用，为顾及面子，大事化小，小事化了，不想监督。而组内财务监督更是没有实质性的组织、人员来进行监督，可以说是一片空白。三是村级、组级财务分工职责不清，开支全凭一人说了算，存在自批自支现象，或者架空出纳，个人名义存款，村组会计、出纳形同虚设。四是乡政府下村只是指导面上的工作，不能深入调查，无法监督村级财务。

　　5、刑罚打击不全。随着农村经济的迅速发展，乡村干部掌管的资财名目众多，贪污、侵占、挪用现象严重，而新刑诉法及监察法对村干部职务犯罪的管辖权存在争议，公安机关行使职权的经侦部门却又忙于侦查合同诈骗、虚开增值税等严重经济犯罪，在警力有限的情况下，无暇顾及农村领域的“小案”，致使不少案件不能得到及时调查，造成这类案件“公安机关不愿管”，刑事司法出现严重的缺位，影响了这类职务犯罪的统一正确查处。

　　三、预防当前农村干部职务犯罪的对策

　　1、采取多种载体，强化犯罪预防宣传

　　(1)是强化组织学习，加强对农村干部的廉政和党性教育，使广大农村干部牢固树立正确的人生观、世界观和价值观，使其成为党群关系的纽带和带领群众致富奔小康的领头人。(2)是利用已查处的农村职务犯罪案件，抓好警示教育，把办理的影响农村稳定，侵农、害农案件进行梳理，编选典型案例，进行巡回警示教育。(3)是充分利用我县“片区协作”制度创立的优势，与乡镇街道密切配合，通力合作，发挥纪检监察职能，与各村签订协议，结成廉政共建单位，定期召开联席会议，以提高村干部法制观念和依法办事能力，促进依法行政，民主管理。

　　2、搞好组织建设，加强干部选任管理

　　在农村基层，村干部行使着国家干部同样的权利，而且分布之广、数量之多、与人民群众接触最直接，是任何一层国家干部无法比拟的。只有用好、管好、教育好村干部，农村经济的发展和社会的稳定才会有保障。(1)加大宣传教育力度，教育广大群众，通过选举，保证选民真正按照自己的意志行使选举权，以选出为人正派，办事公道，热心为群众服务的“村官”。(2)要配合上级政策，将上级组织部门选拔的大学生“村官”当成培养的主体，给他们以实际工作的职责，承担一定工作，以利于他们在实践中成长。(3)还要加强对村官的选任管理，要经常对他们进行党的路线、方针、政策的宣传教育和法律知识的普及，不断提高其政策水平和法律意识。

　　3、积极探索改革，健全有效监督机制

　　(1)要积极探索和建立县、乡镇(街道)、村三级监管机制。各监管主体要制定监管实施细则，乡镇财务主管部门要加强专项资金管理情况的定期检查。(2)在乡村级构建预防职务犯罪网络，建立各乡镇街道预防职务犯罪工作领导小组，选择思想觉悟高、正义感较强、遵纪守法的村民代表作为联络员，利用预防网络及时掌握动态，及时消除隐患。(3)充分发挥村民代表的监督、乡镇纪检监察部门的监督和县级纪检监察机关的监督三道防线作用。针对农村反映出的热点、难点、焦点问题，利用建立起的预防网络及时掌握动态，强化措施，切实从村级基层组织抓起，将职务犯罪隐患消除于萌芽之中。

　　4、规范民主管理，完善权力运行机制

　　(1)建立健全民主理财制度。乡镇纪检监察部门应积极配合农村全面建立集体财务双代理制度，切实做到统一审核，统一记账、统一资金管理、统一财务制度。同时健全村级财务监督，村级财务支出票据在核销时必须经村书记、主任、经办人、财监小组组长四方会签缺一不可，否则乡镇不予报销。(2)建立健全工程建设“听证”制度。村级集体资产、资源对外出租、工程项目招投标项目由村民代表、评标专家、开标单位等听证会代表进行无记名测评，并当场公布评标结果，让村民真正行使自己的知情权、参与权、决策权和监督权。(3)建立健全决策公开制度。对村重大事项做到村委会提方案、支部大会议方案、村民代表定方案、结果公示见方案的规范性。对公益事业建设情况、涉及群众利益事项、群众普遍关注的热点等内容细化公开，接受群众监督，增进干群关系。

　　5、加强协调配合，严查职务犯罪案件

　　(1)是广泛宣传，受理举报线索。纪检监察机关首先要加大宣传力度，让广大群众知道农村职务犯罪的构成要件，案件管辖部门。(2)是认真研究农村基层干部职务犯罪的规律，找准犯罪易发区域，制定方案，提高效率。(3)是实行争议案件联合办案制度。对管辖有争议的案件可以由纪检监察、公安机关联合办案，既符合法律规定，又加大了办案力度，提高办案效率。同时还可防止两部门之间对群众举报“踢皮球”的现象。四是坚持有案必办。对于农村领域的职务犯罪，认真对待每一个线索，不管涉及金额大小，都须给群众一个明白的交待，不能因为案子小而不重视、不办理。

非职务违法犯罪剖析材料3

　　某分公司成立三年来，在省公司党组纪检组和市纪委的领导下，在市检察院的关心和指导下,坚持以教育为先导，以制度为保障，积极做好预防职务犯罪工作,为企业发展保驾护航,确保党和国家的各项方针政策在企业的贯彻执行，企业继续得以健康快速发展。2014年,该公司网内客户达到了28万户，实现业务收入 1亿7.918万元，实现利税6.036万元。被中国消协授予“全国诚信单位”，被省委省政府授予省级文明单位标兵。此外，还被授予全省劳动服务系先进单位、重合同守信用单位、民主管理先进单位、服务质量信得过企业等。 各类纪检监察对象未发生违法违纪案件。我分公司党委书记、总经理被评为2014至2014年度鸡西市十佳优秀公仆，副总经理、纪检委书记已连续两届(4年)被市委授予党风廉政建设先进个人。

　　一. 坚持思想教育，做到警钟常鸣

　　为筑牢思想防线,该分公司纪委经常利用各种会议和活动进行廉洁自律教育,纪委领导几乎逢会必讲党风廉政和预防职务犯罪。在党政领导班子、中层干部、机关党员干部每两星期一个半天的集中学习中,纪委书记和其它班子成员就中央、省市委和省公司党组有关要求和部署轮流做专题辅导，并结合近年来各种案例进行了警示教育，并通过看录像,传达文件,发资料,组织大讨论等方式剖析根源和危害。同时，对中心主任以上干部开展了《领导干部从政行为规范》学习,下发了学习资料，进行了测试答题活动;此外，还及时按照省公司党组和市委的要求，组织全体干部、党员特别是党员领导干部开展了学习新党章、学习党内监督和纪律处分条例、学习廉洁从政各项规定，使各级干部和全体党员得到了心灵的净化、思想的警醒、觉悟的提升、行动的规范。

　　二. 狠抓制度建设, 堵塞管理漏洞

　　三年来,该分公司按照省公司和市党风廉政建设和工作作风建设实施方案要求，把“两风”建设贯穿到各个层面和各个环节中去,把党风廉政建设和工作作风建设作为生产、经营、管理工作的重要指标，同安排、同部署、同检查、同评比。完善了党风廉政建设责任制，明确了相关工作的责任部门、责任领导和责任人，做到党政齐抓共管，责任明确，形成了工作合力和长效工作机制，各级领导干部签订了《党风廉政建设责任状》，健全和完善了领导干部廉政建设个人档案，印发了《对党政干部实行“三必谈、三必做”制度实施方案》，制定了《服务质量考核办法》、《服务工作责任追究制》、《首问负责制》、《服务承诺制》等一系列规章制度，还通过建立社会监督机制、公开承诺标准、聘请社会监督员、召开用户座谈会和发征求意见函，广泛征求社会各界意见，使企业的社会综合满意度不断提高。

　　为给各界创造一个良好的服务环境，他们本着“一切为用户着想，一切从方便用户做起”，千方百计改善营业环境。如过去为安全起见，有许多营业厅柜台台面设置得都比较高，还有铁栅栏，用户感到不方便、不舒适，与营业员有距离感。他们就把所有营业厅都进行了改造，柜台栅栏一律撤掉，降低柜台高度，为每个窗口设置了转椅，极大地方便了用户，也拉近了与顾客的感情距离。此外，他们还先后投入巨资，对所有自办营业厅都进行了统一改造,将市公司、县(市)分公司主营业厅改造成集休闲、娱乐、办业务、咨询于一体的多功能营业厅，购买了饮水机等用品，增设了触摸屏查询机等自助服务设施，使服务环境得到了彻底改善。

　　三. 加强效能监察，推动预防工作

　　领导班子和各级领导干部模范执行各项廉洁自律规定，改进工作作风。以身作则、率先垂范。在工程建设、物资采购方面，全力推行“阳光工程”，凡是5万元以上物资采购、10万元以上建设项目，一律按规定程序进行公开招标、评标，纪检监察部门始终全程参与监督，各级领导干部坚持原则，不开口子、不递条子、不搞暗示、不搞暗箱操作;在事关重大全各级干部和全体员工切身利益的公开竞聘工作中，纪检监察部门参与了事前、事中、事后监督，竞聘严格按照规定程序进行，为有本事、干事业的人提供了舞台，使全体干部员工各得其所，未发生任何不稳定问题，广大员工对此比较满意。

　　在企业的经营与发展中，公司领导班子成员坚持经常深入基层，帮助基层解决生产经营上的一些难题和困难。对一些重要工作，班子成员分兵把口，各负其责，团结协作，和职工一样，在一线抓生产、抓经营、抓管理、抓服务，起早贪黑、摸爬滚打，不仅凝聚了人心、鼓舞了士气，也锻炼了干部，使该公司风气更正、人气更旺.

　　针对部分领导干部深入基层不够、部分管理人员责任意识淡薄问题,和比较敏感的奖金分配问题，制定了更加严密的绩效考核制度，让制度管人，让制度管事,并把干部作风扎实不扎实、深入不深入，办事公不公、能不能凝聚人心，当作奖惩的一把尺子。积极着手在更大范围内、更深层次上建立以党内外广泛监督、参与、评价的考核测评体系，让员工工作起来更加心服、气顺、劲足。

　　此外,该公司还积极推行企务公开.一是重大事项公开,凡属企业重大经营决策、用人用工分配制度改革、大额度资金使用、物资采购、工程发包等事宜,必须事先告知各相关部门,广泛征求意见,或召开职代会,接受职工代表监督;二是重点内容公开,严格按照国家和集团公司,省公司的有关规定,凡不属于涉及党和国家,企业机密的,能公开的一律公开,最大限度地将条件、程序、时限、结果等内容向各部门、全体员工或社会广泛公开,做到横向到边,纵向到底,促进各层面工作质量的提高和工作作风的转变。通过规范化运作和‘‘阳光操作”,达到了源头防腐的较好效果.